17.05.2011 - Ярославль: опыт покрытия кассовых разрывов

Прошедший год был одним из самых напряженных для бюджета города в связи с тем, что в сентябре 2010 года Ярославль отмечал свой 1000-летний юбилей. Бюджет города по расходам, осуществляемым за счет собственных средств, был утвержден в сумме 9,6 млрд руб. При этом дефицит составил 2,9 млрд руб., из которых 2,1 млрд руб. — поступления средств от продажи акций, находящихся в муниципальной собственности. Усугубляло ситуацию то, что основная часть этих поступлений прогнозировалась на конец финансового года. Кроме того, в условиях финансовой нестабильности возникали проблемы с поступлением средств от приватизации муниципального имущества и продажи земельных участков — общая сумма порядка 585 млн руб.

В сложившихся условиях в целях обеспечения своевременного финансирования расходов бюджета, в том числе расходов, связанных с подготовкой к 1000-летию города, покрытие кассовых разрывов при исполнении бюджета города являлось одной из самых актуальных задач, стоявших перед департаментом финансов. Решение ее только за счет привлечения дополнительных кредитных ресурсов привело бы к дальнейшему увеличению расходов на обслуживание муниципального долга, которые и так были запланированы на достаточно высоком уровне. 

Поиски верного решения

Изучив практику федерального бюджета (приказ Министерства финансов РФ от 13 апреля 2010 г. № 33н «О порядке перечисления в 2010 году остатков средств, полученных федеральными бюджетными учреждениями от приносящей доход деятельности, и средств, поступающих в их временное распоряжение, с соответствующих счетов территориальных органов Федерального казначейства в федеральный бюджет, а также их возврата на указанные счета». — Прим. ред.), департамент провел собственный анализ движения средств, поступающих учреждениям от приносящей доход деятельности, и средств, поступающих учреждениям во временное распоряжение (далее — внебюджетные средства), в том числе ежедневных свободных остатков, не использованных бюджетными учреждениями.

Анализ показал, что сумма ежедневного свободного остатка на балансовых счетах департамента № 40703 «Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации» (далее — счет 40703) и № 40302 «Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений» (далее — счет 40302) соответственно составляет: по средствам от приносящей доход деятельности — от 64 млн руб. до 86 млн руб., а по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей бюджетных средств, —  от 12 млн руб. до 102 млн руб. Вместе с тем эти средства (в сумме почти 100 млн руб.) могли быть временно использованы в качестве источника финансирования дефицита бюджета города, не затрагивая существующих прав учреждений по осуществлению в установленном порядке расходов за счет этих средств.

См. полный текст статьи